+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область
Главная
покупка
Если сотрудник задерживается в командировке на выходные личных целях

Если сотрудник задерживается в командировке на выходные личных целях

Все эти причины продления командировки являются уважительными. К ним относится и ситуация, описанная в вопросе читателя. Но также бывают случаи, когда работник по собственной инициативе без уважительных причин задерживается в командировке. Правила оформления и оплаты в этих двух случаях разные.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Дорога в командировку в выходной день - Елена А. Пономарева

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Работник задержался в командировке: правила оформления

Были ли в вашей практике случаи, когда работник выезжал в командировку раньше даты, указанной в командировочном удостоверении, или задерживался в месте командирования после окончания командировки например, оставался на период отпуска? Тогда дата в проездном документе не будет совпадать с датами прибытия или выбытия в командировочном удостоверении. Посмотрим, может ли организация принять такие проездные затраты в расходы по налогу на прибыль и облагается ли стоимость билета НДФЛ.

Скорее всего при несовпадении дат, указанных в проездных документах командированного лица, с датами, зафиксированными в командировочном удостоверении, налоговики будут настаивать на том, что компенсация расходов за проезд не связана со служебной командировкой. Объяснение простое: работник отбыл в командировку раньше или вернулся позже, значит, у него были личные причины.

И если организация оплачивает такой проезд, у сотрудника возникает доход в натуральной форме, облагаемый налогом на доходы физических лиц. Минфин России в письме от Если период пребывания в месте командирования значительно превышает срок, установленный приказом на командировку например, сотрудник решил провести отпуск в этом же месте , работник от оплаты организацией проезда получает экономическую выгоду ст.

Следовательно, стоимость билета облагается НДФЛ согласно ст. Но если работник остается в месте командирования на выходные или нерабочие праздничные дни, такая оплата, по мнению Минфина, не приводит к возникновению экономической выгоды. Аналогичный подход используется и когда работник выезжает в командировку до ее начала. То есть если командировке предшествует длительное нахождение работника в месте командирования, можно говорить о личной выгоде и соответственно доходе в натуральной форме и НДФЛ.

В случае если речь идет о выходных или нерабочих праздничных днях, объекта обложения НДФЛ не возникает. Арбитражная практика решает этот вопрос в пользу налогоплательщика. Так, ФАС Уральского округа в постановлении от Суд посчитал, что возмещение стоимости перелета считается компенсацией расходов, а не доходом работника п. При этом совпадение дат не является обязательным условием для возмещения расходов на проезд к месту командирования и обратно.

Налоговики пытались усилить свою позицию, сославшись на письма Минфина России от Но арбитры в своем решении не обязаны были руководствоваться данными документами. Таким образом, если организация оплачивает работнику проезд и не удерживает при этом налог на доходы физических лиц, свое решение ей скорее всего придется отстаивать в суде. В письмах Минфина России, а также в указанном выше постановлении ФАС Уральского округа говорится, что оплата проезда может учитываться в расходах по прибыли, даже если дата в билете не соответствует дате в приказе на командировку.

Чиновники считают, что указанные затраты были бы понесены в любом случае независимо от срока пребывания работника в месте назначения. Поэтому, чтобы признать стоимость проездного билета в расходах по прибыли, время, проведенное в месте командирования, не имеет значения.

Главное, чтобы либо даты в билете и приказе совпадали, либо задержка выезда сотрудника из места командировки или более ранний выезд к месту назначения произошла с разрешения руководителя, подтверждающего целесообразность произведенных расходов письмо Минфина России от На наш взгляд, снизить риск спора с налоговыми органами организации поможет служебная записка, завизированная руководителем. В ней работнику следует указать, по каким обстоятельствам ему нужно вылететь в место командирования раньше установленного срока или задержаться там.

Обратите внимание: если на отраженную в командировочном удостоверении дату начала или окончания командировки нет рейсов или билетов и по этой причине сотрудник вылетает раньше установленного срока или задерживается, руководителю следует своим приказом изменить продлить срок командировки. Тогда суммы возмещения расходов на проезд будут освобождаться от обложения НДФЛ п. Мы рассмотрели ситуацию, когда работник задержался или выехал в место проведения командировки раньше по личным делам. Однако задержка в командировке может случиться из-за болезни.

Надо ли в таком случае издавать приказ о продлении командировки? Подлежат ли возмещению стоимость проезда, оплата в гостинице? На наш взгляд, отдельного приказа о продлении командировки не нужно. Как и в предыдущем случае, можно ограничиться служебной запиской, в которой указана причина продления командировки. А основанием для возмещения дополнительных расходов будет резолюция руководителя на этой записке.

Кроме того, в соответствии с п. За период временной нетрудоспособности сотруднику выплачивается пособие по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации. Таким образом, организация обязана возместить работнику суточные за время болезни, дополнительные расходы по найму жилого помещения и оплате проезда, а также выплатить пособие по временной нетрудоспособности.

При соответствующем подтверждении данные расходы учитываются для целей налогообложения прибыли и не облагаются НДФЛ.

Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Налог на доходы физических лиц Скорее всего при несовпадении дат, указанных в проездных документах командированного лица, с датами, зафиксированными в командировочном удостоверении, налоговики будут настаивать на том, что компенсация расходов за проезд не связана со служебной командировкой.

Налог на прибыль В письмах Минфина России, а также в указанном выше постановлении ФАС Уральского округа говорится, что оплата проезда может учитываться в расходах по прибыли, даже если дата в билете не соответствует дате в приказе на командировку. Если работник заболел Мы рассмотрели ситуацию, когда работник задержался или выехал в место проведения командировки раньше по личным делам. Книги нашего издательства: серия История. Свежий номер. Правовые беседы. Может ли облагаться налогом то, что в реальности не существует?

Прямая речь. Консультационный центр ЭЖ: консультации по вопросам бухучета и налогов.

Компенсируем командировочные расходы

Автор: Екатерина Шестакова 23 июня Тема командировок для финансовых работников многих организаций актуальна в любое время года. Помимо кадровых и юридических тонкостей, которые необходимо учитывать при оформлении командировки сотрудника, возникают вопросы, связанные с бухгалтерскими и налоговыми последствиями.

Сотрудник направлен в командировку в другой город с ночевкой , например на семинар, который состоится в пятницу! Понятно, что суточные и др. Расчет нормы ГСМ.

Отправляем сотрудников в командировку, в пятницу, на один день в Москву, однако, сотрудники просят оставить их в Москве до воскресенья чтобы погулять по городу , как оформить этот момент в бухгалтерии? Суточные планируем выплатить только за 1день фактического исполнения служебного задания, в пятницу, так же предприятие оплачивает только билеты без проживания. В данном случае нужно оформить письменное разрешение руководителя на задержку выезда сотрудников из командировки например, приказом. В этом случае при расчете налога на прибыль затраты на проезд можно учесть в составе расходов.

Налоги и Право

Последующие праздничные дни 9, 10, 11, 12 мая он провел в другом городе по личным делам. Возвращался в СПб уже из Набережных Челнов и по приезду предоставил посадочный талон, электронный билет и квитанцию об оплате. Билет покупал за свой счет. Можно ли принять данный посадочный билет к авансовому отчету по командировке с указанными выше обстоятельствами? В рассматриваемой ситуации расходы в виде стоимости обратного билета из Набережных Челнов не связаны с исполнением трудовых обязанностей и, соответственно, не произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. На основании изложенного включение в авансовый отчет билета из Набережных Челнов, принятие стоимости проезда на расходы и возмещение сотруднику стоимости проезда повлечет за собой налоговые риски, в том числе по НДФЛ. Согласно пп.

Начисление отпускного пособия работнику

Общим для всех видов расходов является условие, что произведённые сотрудником командировочные расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтверждёнными. Напомню, что обоснованными расходами признаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме, а документально подтверждёнными — затраты, подтверждённые документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Кроме того, чтобы расходы попадали под категорию экономически обоснованных, в компании должны быть локальные нормативно-правовые акты ЛНА , в которых должны быть определены допустимые расходы, поименованные в ЛНА. При отправке сотрудника в командировку имеет смысл напомнить, какие документы можно считать правильно оформленными. Правильные документы не только позволят бухгалтеру учитывать расходы в полном объёме, но и спасут сотрудника от уменьшения положенного ему возмещения на сумму НДФЛ, которую придётся удержать и уплатить с сумм, не подтверждённых корректными документами.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Наличие такой отметки подтвердит целесообразность возвращения из командировки в более позднюю дату. В связи с этим работнику нужно оплатить обратную дорогу, но сохранять средний заработок, оплачивать суточные и проживание за дни, на которые сотрудник задержался в командировке по личным делам, не надо, поскольку в эти дни сотрудник находился в другом городе по собственной инициативе, а не в связи с выполнением служебного задания. Основание: заявление Иванова С. Организация обязана возместить сотруднику расходы на проезд до места командировки и обратно , п.

Оформление документов, если сотрудник задержался в командировке

В письме разъяснен порядок исчисления НДФЛ с сумм оплаты проезда работника в командировку или возвращения из служебной поездки для ситуации, когда даты отъезда отличаются от дат, указанных в приказе. То есть когда работник выезжает в командировку раньше установленного срока либо возвращается позже, задерживаясь в месте ее проведения на выходные, праздничные дни или на время отпуска. Каким же образом Минфин России разграничил эти ситуации?

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. В соответствии со ст. Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом. Статьей ТК РФ установлено, что особенности направления работников в служебные командировки устанавливаются в порядке, определяемом Правительством РФ. В настоящее время действует Положение об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденное постановлением Правительства РФ от

Оплата проезда: командировка или личный интерес

Акция месяца 8 88 Сотрудник по соглашению с Работодателем после окончания командировки остался в пункте направления на выходные праздничные дни по личным семейным обстоятельствам. Как правильно возместить расходы по командировке? Нужно оформить согласие работодателя на то, чтобы сотрудник задержался в месте командирования: например, это может быть соответствующая отметка в приказе на командировку. Можно сделать и отдельный приказ см. При этом за дни, на которые сотрудник задержался в месте командирования по личным обстоятельствам, ему не надо оплачивать проживание, выплачивать суточные и сохранять средний заработок.

Отправляем сотрудников в командировку, в пятницу, на один день в Москву, учесть в расходах для целей налогообложения прибыли (письмо Минфина Если работник остается в месте командирования на выходные или по личным обстоятельствам провести в месте командирования.

Департамент общего аудита по вопросу учета стоимости билета, в случае, если сотрудник задержался на выходные в командировке налога на прибыль, НДФЛ Вопрос Сотрудник компании направляется в командировку с понедельника по пятницу на 5 раб. В этом случае Расходы на билеты являются ли доходом сотрудника? Уменьшают ли налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?

Сотрудник вернулся из командировки не из места командирования: можно ли принять расходы на проезд?

Были ли в вашей практике случаи, когда работник выезжал в командировку раньше даты, указанной в командировочном удостоверении, или задерживался в месте командирования после окончания командировки например, оставался на период отпуска? Тогда дата в проездном документе не будет совпадать с датами прибытия или выбытия в командировочном удостоверении. Посмотрим, может ли организация принять такие проездные затраты в расходы по налогу на прибыль и облагается ли стоимость билета НДФЛ.

Как правильно учитывать командировочные расходы сотрудников

В этом году изменились правила оформления командировочных документов. Теперь при направлении работника в командировку необязательно выписывать командировочное удостоверение, составлять служебное задание и представлять отчет о выполненной работе. С принятием постановления Правительства РФ от Давайте выясним, какими документами должна быть оформлена командировка — с учетом новых правил.

Отправляем сотрудников в командировку, в пятницу, на один день в Москву, однако, сотрудники просят оставить их в Москве до воскресенья чтобы погулять по городу , как оформить этот момент в бухгалтерии?

Расходы на проезд из командировки можно учесть при исчислении налога на прибыль. Такие траты относятся к прочим расходам на основании подпункта 12 пункта 1 статьи НК РФ. Вообще к расходам на командировки относятся затраты:. Оформление командировок регулируется Положением об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденным постановлением Правительства РФ от Раньше фактический срок пребывания в месте командирования определялся по отметкам о дате приезда в место командирования и дате выезда из него в командировочном удостоверении.

Как списать расходы, если сотрудник задержался в командировке

Если мы откроем ст. При этом все подлежащие возмещению командировочные расходы можно разделить на три основные группы:. В этом же документе каждый работодатель вправе установить дополнительные ограничения , которые могут касаться сумм и целей использования средств, выданных на командировку, например, расходов на бытовые, транспортные услуги, услуги найма жилых помещений и другие. Но не переусердствуйте в ограничениях. Устанавливать запрет на компенсацию всех расходов, предусмотренных ст. Наличие в приказе о направлении в командировку или в Положении о служебных командировках запрета на возмещение перечисленных выше расходов расценивается как нарушение законодательства о труде.

Компания Ай-би-эм предоставила ему визу и предложила работу в Техасе. Танкадо ухватился за это предложение. Через три года он ушел из Ай-би-эм, поселился в Нью-Йорке и начал писать программы.

Его подхватила новая волна увлечения криптографией.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Харитина

    Не могу сейчас принять участие в дискуссии - очень занят. Буду свободен - обязательно напишу что я думаю.